Как платить ндфл с аренды автомобиля у сотрудника

Как отразить в налоговом учете аренду личного автомобиля сотрудника

Если по договору аренды эти расходы несет арендодатель, а фактически они были произведены организацией-арендатором, то это доход арендодателя в натуральной форме (ст. 634, 644 ГК РФ, п. 2 ст. 211 НК РФ). Такие доходы сотрудника (арендодателя) включите в базу по НДФЛ. Аналогичная точка зрения высказана, например, в письме УМНС России по г.

Москве от 19 января 2000 г. № 08-12/3062. Во всех остальных случаях стоимость ремонта доходом арендодателя не является.

Объясняется это тем, что у арендодателя (сотрудника) не возникает при этом экономической выгоды (дохода) (ст.

635, 645 ГК РФ, п. 2 ст. 211 НК РФ).

Что выгоднее: арендовать машину у сотрудника или компенсировать ему расходы

Это требование из статьи 250 НК РФ. Для расчета дохода надо ориентироваться на рыночную цену аренды аналогичного имущества.

К тому же сотрудник не получит денег от компании. Он может рассчитывать только на компенсацию автомобильных расходов.

К примеру, некоторые бухгалтеры считают компенсацию за износ машины так: делят рыночную цену авто на срок его полезного использования по классификатору (утвержден . – Примеч. ред.). Расчет простой и хорошо знакомый. Почти так же считается ОС. Когда сотрудник использует

Аренда авто у сотрудника

Как налогового агента:удержание НДФЛ с суммы платежа, перечисляемого работнику за арендуКак страхователя:исчисление общеобязательных взносов с оплаты услугАренда ТС без экипажа(ГК РФ, ст.

642)Во временное пользование предоставляется ТС без оказания услуг;указывается ежемесячная арендная платаОрганизация, она же арендатор и налоговый агент, удерживает НДФЛ с арендной платы, перечисляемой работникуДопускается заключать два вида договора по необходимости: один на аренду, а второй — на оказание конкретных услуг. В этой ситуации обязательства организации (арендатора) как страхователя и налогового агента по отношению к работнику не поменяются.При передаче ТС во временное пользование арендатору оформляется еще один обязательный документ — акт приема-передачи. В нем отображаются требуемые технические характеристики, рабочее состояние ТС на момент его передачи.

В качестве передаточного документа можно использовать бланк формы № ОС-1 либо № ОС-1б.

Особенности бухучета аренды автомобиля

Если для нужд организации используется машина ее сотрудника, которой управляет он сам, фирма компенсирует ему затраты.

ВАЖНО! Не имеет значения, на какой срок и с какими особенностями заключается договор аренды – его надо оформлять исключительно в письменном виде.

Сроки действия такого договора могут быть лимитированы, но чаще их не прописывают, и срок действия остается неопределенным (ст.

610 ГК РФ).

Аренда у физлица транспортного средства обязывает удерживать НДФЛ с арендных платежей

в том числе и от предоставления транспортного средства в аренду без экипажа. В данном случае Ваша Организация выступает в роли налогового агента и должна удержать налог и уплатить его в бюджет не позднее дня фактического получения денег в банке на выплату арендной платы или дня ее перечисления на счет работника (п.

п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ). По истечении налогового периода в общем порядке в налоговые органы передается Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]) (п.

11 п. 1 ст. 264 НК РФ), либо к материальным расходам (пп.

Аренда автомобиля у работника: учет, налоги

Вместе с тем контролирующие ведомства не оспаривают возможность заключения с сотрудником (учредителем) договора аренды транспортного средства с экипажем (см., например, письмо Минфина России от 14 июля 2008 г.

№ 03-04-06-02/73). Если возникла необходимость заключить с сотрудником договор аренды транспортного средства с оказанием услуг по управлению и технической эксплуатации, заключите два договора – договор аренды транспортного средства без экипажа и договор на оказание услуг по управлению и технической эксплуатации. В этом случае наличие наемных сотрудников необязательно.

При этом оказание услуг по управлению и технической эксплуатации не должно входить в число должностных обязанностей сотрудника.

Иначе выплаты по договору оказания услуг могут быть признаны экономически не обоснованными (ст.

252 НК РФ). При заключении договора аренды транспортного средства обратите внимание на описание арендуемого автомобиля.

Аренда транспортного средства без экипажа: налоги у арендатора

Следовательно, при передаче имущества по договору у арендатора не возникает обязанностей в отношении НДС, налога на прибыль, налога на имущество, а также транспортного налога.

Эти платежи в полном объеме учитываются для целей налогообложения прибыли на основании . Арендатор, применяющий метод начисления, включает арендную плату в расходы в последний день отчетного (налогового) периода (), а арендатор, применяющий кассовый метод, — в момент ее фактической уплаты после оказания услуг по аренде ().

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

В договоре аренды транспортных средств, как правило, указывается:

1. адреса, реквизиты сторон.
2. ответственность сторон;
3. основания и порядок расторжения договора;
4. марка и модель автомобиля, VIN, пробег;
5. права и обязанности сторон;
6. размер, сроки и порядок внесения арендной платы;
7. порядок передачи автомобиля (место передачи и место возврата), порядок и сроки оплаты;
8. срок аренды (начало и конец);
9. наличие или отсутствие залога;

К договору аренды транспортных средств должен прилагаться акт приема-передачи автомобиля. Кроме договора аренды транспортного средства арендатору нужно передать документы на автомобиль: ПТС, свидетельство о регистрации транспортного средства, полис ОСАГО, при наличии — полис КАСКО. Договоры аренды транспортных средств бывают 2 видов: с экипажем и без экипажа.

О документе, который всегда сопровождает эксплуатацию легкового авто, читайте в статье .

Аренда имущества работников и других физических лиц

Гораздо удобнее воспользоваться чужим имуществом, например, взять в аренду. Если арендодатель – юридическое лицо или ИП, то сложностей с оформлением договора и учетом арендных расходов, как правило, не возникает.

А вот если арендодателем выступает ваш сотрудник или другое физическое лицо, нужно быть готовым к определенным нюансам в оформлении сделки, налогообложении и учетном отражении, о которых пойдет речь в этой статье.

Если Вы арендуете имущество у физического лица, то порядок документального оформления такой сделки, а также налогообложения по ней не зависит от того, является это физлицо сотрудником или нет.