Главная - Права человека - Резерв по отпуска в конце года

Резерв по отпуска в конце года

Резерв по отпуска в конце года

Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам в «1С:Предприятии 8» (часть II)


Рассмотрим, как автоматизирован учет обязательств и резервов по отпускам в программных продуктах «1С:Предприятия 8». В ООО «Современные Технологии» с 1 января 2015 года работают сотрудники Любавин П.П.

и Краснова Р.З. с окладами 25 000 руб. и 30 000 руб. соответственно.

Оценочные обязательства по отпускам формируются методом обязательств (МСФО), а в налоговом учете — нормативным методом. Согласно смете, утвержденной локальным актом организации, ежемесячный процент отчислений в резерв составляет 8 % от ФОТ, а предельная сумма отчислений в год не должна превышать 65 000 руб.

Организация находится на общей системе налогообложения и применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Совокупный тариф страховых взносов составляет 30 %, ставка взносов в ФСС НС и ПЗ — 0,2 %.

На основании заявлений сотрудника Красновой Р.З. ей были предоставлены отпуска с 13 по 15 апреля и с 1 по 31 июля.

Отпускной резерв: учтем опыт «первопроходцев»

Текучки кадров нет.

В отпуск сотрудники уходят равномерно в течение года. Вся зарплата помесячно списывается на расходы полностью. Что зарплату, что отпускные учитываю на одних счетах и из месяца в месяц примерно в одних суммах. Зачем тогда нужен отпускной резерв? Если мне его делать, то только двойная работа: начислить и списать через месяц практически под ноль!

: Начислять надо не резерв, а обязательство.

Когда вы начисляете зарплату, то в бухгалтерской отчетности видны ваши обязательства перед работниками (сальдо счета 70). Обязательство по заработанным отпускам у вас тоже есть.

Ведь каждый месяц работы дает право на несколько дней отпуска.

Это обязательство можно оценить, значит, оно тоже должно быть в отчетности.

Таковы требования ПБУ 8/2010. Сумма оценочного обязательства должна показывать, сколько вы должны будете истратить при уходе работников в отпуск.

Резерв предстоящих отпусков.

Как сблизить бухгалтерский и налоговый учет

Для этих целей обязансоставить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв….

При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.» Главная мысль – проводить ежемесячные отчисления и рассчитывать сумму резерва на конец года как того требует НК. В бухгалтерском учете мы должны каждый квартал пересчитывать наше обязательство (п.

15 ПБУ 8/2010). В налоговом учете пересчитывать резерв нельзя. Как определили коэффициент в смете на начало года, так весь год только на эту сумму и ориентируемся. Даже если кто-то уволиться, или придут новые работники. То есть необходимость ежеквартально пересчитывать резерв в бухучете не дает нам достигнуть тождества учета.

Разницы будут возникать на квартальные отчетные даты.

Резерв на оплату отпусков

Этот вариант могут применять лишь те организации, которые представляют участникам только годовую отчетность.

Выбор даты для расчета резерва закрепляется в учетной политике. Отчисления в резерв делаются на последнее число месяца, квартала или года в дебет тех же счетов, на которые начисляется зарплата работникам. Проводка будет такая: Отражение в бухгалтерском учете Содержание операции Дебет счета (08 «Вложения во », , , ) — Кредит счета , субсчет «» Начислен резерв на оплату отпусков Отпускные и компенсации за неиспользованные дни отпуска, а также начисленные на их сумму начисляются за счет резерва так: Отражение в бухгалтерском учете Содержание операции Дебет счета , субсчет «» – Кредит счета Начислены отпускные () за счет резерва по отпускам Дебет счета , субсчет «Резерв

Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам в «1С:Предприятии 8» (часть III)

Об этом, а также об инвентаризации резервов по отпускам, мы писали в «БУХ.1С» №9 на стр.16.

Рассмотрим теперь, как в программных продуктах «1С:Предприятия 8» автоматизирован учет компенсации за неиспользованный отпуск в связи с увольнением работника. В ООО «Современные Технологии» с 1 января 2015 года работают сотрудники Любавин П.П. и Краснова Р.З. с окладами 25 000 руб. и 30 000 руб. соответственно.

Оценочные обязательства по отпускам формируются методом обязательств (МСФО), а резервы в налоговом учете — нормативным методом. Согласно смете, утвержденной локальным актом организации, ежемесячный процент отчислений в резерв составляет 8% от ФОТ, а предельная сумма отчислений в год не должна превышать 65 000 руб. Организация находится на общей системе налогообложения и применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Совокупный тариф страховых взносов составляет 30%, ставка взносов в ФСС НС и ПЗ — 0,2%.

Как закрыть отпускной резерв и что делать с его остатками (памятка для бухгалтера)

Эта задолженность представляет собой сумму заработанных сотрудниками отпускных, а также взносов, которые с них нужно уплатить. Конкретный порядок расчета вы закрепили в вашей учетной политике для целей бухучета на 2012 год (п.

7 ПБУ 1/2008). Вот его и используйте. Отметим, что вести расчет рациональнее не по каждому сотруднику, а по группе работников или даже по всей компании.

Тут не важно, что итоговая сумма будет при- близительной. Создавать резерв нужно в том числе и под дополнительные отпуска, которые полагаются вашим сотрудникам. И не забудьте, что обязательство надо формировать в том числе и под дополнительные отпуска, которые полагаются вашим сотрудникам.

Отражение резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете

Рассмотрим подробнее, что такое резерв на оплату отпусков.

А в некоторых случаях даже под учебные. Скажем, сотрудник принес справку-вызов в декабре 2012 года о том, что в январе 2013 года у него будет проходить сессия в вузе. По закону в некоторых ситуациях ваша компания обязана предоставить учебный отпуск и оплатить его.

Каждому работнику, в соответствии с трудовым законодательством, положено как минимум 28 календарных отпускных дней, причем в ряде законодательно установленных случаев эта цифра может быть и больше. Таким образом, на каждую из отчетных дат мы имеем дни отпуска, которые работниками еще не использованы (трудно представить себе организацию, в которой все сотрудники разом отгуляли 28 дней отпуска).
Соответственно, на каждую отчетную дату существуют оценочные обязательства компании перед работниками по оплате этих дней и, как следствие, некие обязательства перед фондами по выплате страховых взносов.

Кто обязан отражать эту информацию в отчетности? В соответствии с п. 3 ПБУ 8/2010 отражать данные начисления обязаны все компании, за исключением малых предприятий (эмитенты ценных бумаг к таким исключениям не относятся), которые могут применять упрощенный способ ведения учета.

Создаем резерв на оплату отпусков

Выбор — за вами Начиная с 2011 г.

резервы предстоящих расходов, в том числе на выплату отпускных, можно создавать только в порядке, предусмотренном ПБУ 8/2010, признавая оценочное обязательство. Оценочные обязательства признаются при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. в результате исполнения этой обязанности вероятно уменьшение экономических выгод;
  2. у организации с большой долей вероятности существует обязанность, и ее невозможно не исполнить;
  3. можно обоснованно оценить величину оценочного обязательства.

Как видите, в случае с отпускными выплатами все эти три условия выполняются.

Оценочные обязательства отражаются в бухучете по дебету счета учета расходов и кредиту счета учета резервов предстоящих расходов. Но ни ПБУ 8/2010, ни какой-либо другой нормативный документ не содержит конкретного порядка расчета ежемесячных отчислений в резерв.

Резерв отпусков: формируем и ведем учет

«».

Законодательство РФ допускает следующую периодичность (см. таблицу). КогдаИздержки Последний день каждого месяца Затруднительный способ, но наиболее точный Последний день каждого кварталаМногие организации выбирают такой вариант, так как считают его наиболее удачным Последний день текущего годаПрименение возможно предприятиями, которые делают только годовую отчетность Дату выполнения расчетов определяет сама организация и устанавливает в своей учетной политике.

Конкретного алгоритма расчетов законодательством не предусмотрено. Предприятие должно самостоятельно его прописать и закрепить во внутренних документах. В первую очередь, необходимо всех сотрудников разделить на отдельные категории по счетам учета оплаты их труда.

Например: «основное производство» – лица, выполняющие основные работы на предприятии (начисление происходит по Дт 20).

Обсуждения
Подорожает свинина 2020

Оглавление:В 2020 году социальные продукты могут подорожать на...

Комментариев  0
Алгоритм расчета налога на имущество организаций

Оглавление:Как организации рассчитать налог на имуществоНалог...

Комментариев  0
Может ли дознаватель закрыть уголовное дело по необосновано завели

Оглавление:Может ли дознаватель открыть новое уголовное дело,...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top